2009证券资格考试《投资基金》精选考点解析(4)

　　第六节公司内部控制

　　一、内部控制的概念

　　基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。

　　内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系;内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。

　　公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察员的检查、监督、控制和指导。

　　公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

　　二、内部控制的目标和原则

　　(一)基金管理公司内部控制的总体目标

　　三点总体目标：P96

　　(二)基金管理公司内部控制应当遵循的原则

　　五条原则：

　　1。健全性原则

　　2。有效性原则

　　3。独立性原则

　　4。相互制约原则

　　5。成本效益原则

　　(三)制定内部控制制度的原则

　　四条原则：

　　1。合法、合规性原则

　　2。全面性原则

　　3。审慎性原则

　　公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度要以审慎经营、防范和化解风险为出发点。

　　4。适时性原则

　　例题4：下列不属于基金管理公司内部控制应遵循的原则的是()。

　　A。有效性原则

　　B。独立性原则

　　C。成本效益原则

　　D。考察性原则

　　答案：D

　　三、内部控制的基本要求

　　8项基本要求：P97-98

　　(一)部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

　　(二)严格授权控制;

　　(三)强化内部监察稽核控制;

　　(四)建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

　　(五)严格控制基金资产的财务风险;

　　(六)建立完善的信息披露制度;

　　(七)严格制定信息技术系统的管理制度;

　　(八)建立科学严密的风险管理系统

　　四、内部控制的主要内容

　　(一)投资管理业务控制

　　研究业务控制主要内容包括：教材P99五点。

　　投资决策业务控制主要内容包括：教材P99五点。

　　基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

　　基金交易业务控制主要内容包括：教材P99六点。

　　(二)信息披露控制

　　(三)信息技术系统控制

　　(四)会计系统控制

　　(五)监察稽核控制

　　公司应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会审核批准。

　　督察长可以列席公司相关会议、调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

　　督察长应当定期和不定期向董事会报告公司内部控制执行情况，董事会应当对督察长的报告进行审议。

　　公司应保证监察稽核部门的独立性和权威性。

　　公司应当强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保公司各项经营管理活动的有效运行。