2009证券资格考试《投资基金》精选考点解析(5)

　　第三节基金财产保管

　　一、基金财产保管的基本要求

　　四方面要求：P109

　　(一)保证基金资产的安全

　　基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。

　　(二)依法处分基金财产

　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。

　　(三)严守基金商业秘密

　　(四)对基金财产的损失承担赔偿责任

　　例题2：(判断正误)基金托管人的首要职责是运作基金投资活动。

　　答案：错误。是保证基金资产的安全。

　　二、基金资产账户的种类及管理

　　基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。

　　基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。货币市场基金和债券基金投资银行存款时开立的银行存款账户就属于投资类账户。

　　结算备付金账户是以托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立的。托管人可以以基金的名义设立结算备付金二级帐户，由托管人再与基金进行二级结算。

　　基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。

　　交易所账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。

　　交易所证券帐户是以托管人和基金联名的方式开立。