2009证券资格考试《投资基金》精选考点解析(5)

　　第五节基金会计复核

　　一、基金财务的复核

　　对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。

　　二、基金头寸的复核

　　基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。

　　现金类账户包括银行存款帐户和清算备付金账户。

　　三、基金资产净值的复核

　　对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行核对的过程。

　　四、基金财务报表的复核

　　基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。

　　五、基金费用与收益分配复核

　　计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。

　　六、业绩表现数据的复核

　　第六节基金投资运作监督

　　一、基金托管人对基金管理人监督的依据

　　二、基金托管人对基金管理人监督的主要内容

　　包括5项内容：P115

　　(一)对基金投资范围、对象的监督

　　监督基金的投资是否符合基金合同及有关法律法规的要求。

　　(二)对投融资比例的监督

　　(三)对禁止行为的监督

　　包括但不限于《证券投资基金法》、基金合同规定的不得承销证券;不得向他人贷款或者提供担保;

　　(四)对参与银行间同业拆借市场交易的监督

　　(五)对基金管理人选择存款银行进行监督