2009证券资格考试《投资基金》精选考点解析(9)

　　(四)基金财务指标的披露

　　基金年度报告中应披露以下财务指标：基金本期净收益、基金份额本期净收益、期末可供分配基金收益、期末可供分配基金份额收益、期末基金资产净值、期末基金份额净值、基金加权平均净值收益率、本期基金份额净值增长率和基金份额累计净值增长率等。

　　基金净值增长指标是目前较为合理的评价基金业绩表现的指标

　　(五)基金净值表现的披露

　　基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。

　　目前，法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。

　　(六)基金财务会计报告编制与披露

　　1。基金会计报表的编制与披露

　　2。会计报表附注的披露

　　基金会计报表附注主要是对会计报表内未提供的或披露不详尽的内容作进一步的解释说明。

　　(七)基金投资组合报告的披露

　　基金股票投资组合重大变动的披露内容包括：报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细;对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的，应披露至少前20名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映基金交易量较大的股票信息。

　　(八)基金持有人信息的披露

　　基金年度报告披露的持有人信息主要有：

　　1。上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

　　2。持有人结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

　　3。持有人户数、户均持有基金单位。

　　披露基金持有人的结构是为了保证基金规模的稳定性。

　　(九)开放式基金份额变动的披露

　　法规要求，需要在年度报告中披露开放式基金合同生效日的基金份额总额、报告期内基金份额的变动情况(包括期初基金份额总额、期末基金份额总额、期间基金总申购份额、总赎回份额)。

　　五、基金上市交易公告书

　　申请在证券交易所上市交易的基金，基金管理人均应编制并披露基金上市交易公告书。目前披露上市交易公告书的基金品种主要有封闭式基金、上市型开放式基金(LOF)、和交易型开放式指数基金(ETF)。

　　判断：编制并披露基金上市交易公告书的只有封闭式基金，不包括开放式基金。

　　答案：错误

　　基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况，基金募集情况与上市交易安排，持有人户数、持有人结构及前10名持有人，主要当事人介绍，基金合同摘要，基金财务状况，基金投资组合报告，重大事件揭示。