二、公司内部控制

　　(一)内部控制的概念

　　基金管理公司内部控制包括：内部控制机制、内部控制制度。

　　内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系;内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称。

　　公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律;二是部门各级主管的检查监督;三是公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制;四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。

　　公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成。

　　(二)内部控制的目标和原则

　　1.三点总体目标：

　　(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念;

　　(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运作和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展;

　　(3)确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

　　2.基金管理公司内部控制应当遵循的原则

　　(1)健全性原则

　　(2)有效性原则

　　(3)独立性原则

　　(4)相互制约原则

　　(5)成本效益原则

　　3.制定内部控制制度的原则

　　(1)合法、合规性原则

　　(2)全面性原则

　　(3)审慎性原则

　　(4)适时性原则

　　【例4·单选题】下列不属于基金管理公司内部控制应遵循的原则的是(　)。

　　A.有效性原则

　　B.独立性原则

　　C.成本效益原则

　　D.考察性原则

　　[答疑编号911040202]

　　答案：D

　　(三)内部控制的基本要求

　　1.部门设置要体现职责明确、相互制约的原则;

　　2.严格授权控制;

　　3.强化内部监察稽核控制;

　　4.建立完善的岗位责任制度和科学、严格的岗位分离制度;

　　5.严格控制基金资产的财务风险;

　　6.建立完善的信息披露制度;

　　7.严格制定信息技术系统的管理制度;

　　8.建立科学严密的风险管理系统。

　　风险管理系统包括两方面内容：一是公司主要业务的风险评估和监测办法、重要部门风险指标考核体系以及业务人员的道德风险防范系统等;二是公司灵活有效的应急、应变措施和危机处理机制。

　　(四)内部控制的主要内容

　　1.投资管理业务控制

　　研究业务控制主要内容(5点)。

　　投资决策业务控制主要内容(5点)。

　　基金交易业务控制主要内容包括： (8点)

　　(1)基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。

　　(5)公司应当建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。

　　(8)公司应当建立严格有效的制度，防止不正当关联交易损害基金持有人利益。