查看汇总：2014年证券从业《投资基金》重难点汇总

　第七节　基金托管人内部控制

　　一、内部控制的目标和原则

　　(一)内部控制的目标

　　目标分为四项：

　　保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

　　(二)内部控制的原则

　　1.合法性原则;

　　2.完整性原则;

　　3.及时性原则;

　　4.审慎性原则;

　　5.有效性原则;

　　6.独立性原则。

　　二、内部控制的基本要素

　　1.环境控制;

　　2.风险评估;

　　3.控制活动;

　　4.信息沟通;

　　5.内部监控。

　　三、内部控制的主要内容

　　1.资产保管的内部控制;

　　2.资金清算的内部控制;

　　3.投资监督的内部控制;

　　4.会计核算和估值的内部控制;

　　5.技术系统的内部控制。

　　四、内部控制的制度建设

　　1.建立完善的稽核监督体系;

　　2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责;

　　3.严格内部管理制度。

　第七节　基金托管人内部控制 　　一、内部控制的目标和原则 　　(一)内部控制的目标 　　目标分为四项： 　　保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。 　　(二)内部控制的原则 　　1.合法性原则; 　　2.完整性原则; 　　3.及时性原则; 　　4.审慎性原则; 　　5.有效性原则; 　　6.独立性原则。 　　二、内部控制的基本要素 　　1.环境控制; 　　2.风险评估; 　　3.控制活动; 　　4.信息沟通; 　　5.内部监控。 　　三、内部控制的主要内容 　　1.资产保管的内部控制; 　　2.资金清算的内部控制; 　　3.投资监督的内部控制; 　　4.会计核算和估值的内部控制; 　　5.技术系统的内部控制。 　　四、内部控制的制度建设 　　1.建立完善的稽核监督体系; 　　2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责; 　　3.严格内部管理制度。