要点十四

　　(三)基金运作费

　　指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。发生的费用大于基金净值十万分之一，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。发生的费用小于基金净值十万分之一，应于发生时直接计入基金损益。

　　【例题10·单项选择题】如基金运作发生的费用()基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。

　　A.小于

　　B.等于

　　C.大于

　　D.大于等于

　　【答案】C

　　【例题11·单项选择题】基金托管费年费率国际上通常为()左右。

　　A.0.25%

　　B.0.2%

　　C.013%

　　D.0.15%

　　【答案】B

　　【例题12·不定项选择题】关于基金运作费，以下说法正确的是()。

　　A.包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等

　　B.基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益

　　C.基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益

　　D.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5位的，应于发生时直接计入基金损益

　　【答案】AC

　　要点十五

　　三、不列入基金费用的项目

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失。

　　2.基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用;

　　3.基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用。

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