要点三

　　四、基金信息披露的分类

　　(一)基金募集信息的披露：首次募集和存续期募集信息披露

　　1.首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行信息披露。

　　2.存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。

　　(二)基金运作信息的披露

　　基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。

　　(三)基金临时信息披露

　　【例题4·不定项选择题】以下属于基金募集阶段披露的信息是()。

　　A.基金合同

　　B.招募说明书

　　C.基金净值公告

　　D.收益公告

　　【答案】AB

　　【例题5·单项选择题】以下属于基金首次募集拱露的信息是()。

　　A.基金份额上市交易公告书

　　B.基金份额发售公告

　　C.基金资产净值

　　D.基金年度报告

　　【答案】B

　　【例题6·不定项选择题】以下属于基金运作信雇披露文件的有()。

　　A.基金定期报告

　　B.基金份额上市交易公告书

　　C.重大事项公告

　　D.基金资产净值和份额净值公告

　　【答案】ABD

　　五、XBRL在基金信息披露中的应用

　　(一)简介

　　XBRL(可扩展商业报告语言)是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于非结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。通过对数据统一进行特定的识别和分类，可直接为使用者或其他软件所读取及进一步处理，实现一次录入、多次使用。

　　(二)意义

　　有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息在编报、传送和使用的效率和质量。

　　(三)概况

　　我国上市公司自2003年年底开始尝试使用，基金从2008年开始信息披露的XBRL工作。

　　【例题7·判断题】XBRL是国际上将会计准则与计算机语言相结合，用于结构化数据，尤其是财务信息交换的最新公认标准和技术。()

　　A(对)

　　B(错)

　　【答案】B(错)

　　要点四

　　六、我国基金信息披露制度体系

　　(一)基金信息披露的国家法律

　　我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。

　　(二)基金信息披露的部门规章

　　基金信息披露的部门规章主要体现在从2004年7月1日起施行的《证券投资基金信息披露管理办法》中。

　　(三)基金信息披露的规范性文件

　　基金信息披露的规范性文件分为三类：基金信息披露内容和格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标引规范(Taxonomy)。

　　(四)信息披露自律性规则

　　【例题8·单项选择题】我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起实施的()。

　　A.《证券投资基金法》

　　B.《基金信息披露编报规则》

　　C.《基金信息披露管理办法》

　　D.《基金上市规则》

　　【答案】A

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