第三节　基金财产保管

　　一、基金财产保管的基本要求

　　1.保证基金资产的安全

　　基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。

　　2.依法处分基金财产3.严守基金商业秘密4.对基金财产的损失承担赔偿责任

　　二、基金资产账户的种类及管理

　　基金资产依其形态的不同，存放在不同资产账户中。

　　1基金银行账户 货币市场基金和债券基金投资银行存款，属于投资类账户。(2)结算备付金账户(3)证券账户

　　基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。

　　交易所账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。

　　三、基金财产保管的内容

　　1.保管基金印章;2.基金资产账户管理;3.重要文件保管;4.核对基金资产。

　　第四节　基金资金清算

　　基金的资金清算依据交易场所的不同分为交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算和场外资金清算。

　　一、交易所交易资金清算

　　清算流程：(4 步)(1)接收交易数据(2)制作清算指令。(3)执行清算指令。(4)确认清算结果。

　　二、全国银行间债券市场交易资金清算托管人采取双人复核的方式办理债券结算。

　　三、场外资金清算

　　第五节　基金会计复核

　　一、基金账务的复核,二、基金头寸的复核 三、基金资产净值的复核

　　四、基金财务报表的复核 五、基金费用与收益分配复核 六、业绩表现数据的复核

　　第六节　基金投资运作监督

　　一、基金托管人对基金管理人监督的依据

　　二、基金托管人对基金管理人监督的主要内容

　　(一)对基金投资范围的监督;(二)对基金投融资比例的监督;(三)对基金投资禁止行为进行监督;

　　(四)对参与银行间同业拆借市场交易的监督;(五)对基金管理人选择存款银行进行监督。

　　三、监督与处理方式

　　四种方式：(一)电话提示;(二)书面警示;(三)书面报告(四)定期报告。

　　第七节　基金托管人内部控制

　　一、内部控制的目标和原则

　　(一)内部控制的目标 目标分为四项：

　　保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格;防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整;维护持有人的权益;保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。

　　(二)内部控制的原则

　　1.合法性原则;2.完整性原则;　3.及时性原则;　4.审慎性原则;　5.有效性原则;　6.独立性原则。

　　二、内部控制的基本要素　1.环境控制;　2.风险评估;　3.控制活动;　4.信息沟通;　5.内部监控。

　　三、内部控制的主要内容

　　1.资产保管的内部控制;2.资金清算的内部控制;3.投资监督的内部控制;

　　4.会计核算和估值的内部控制;5.技术系统的内部控制。

　　四、内部控制的制度建设

　　1.建立完善的稽核监督体系;2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责;3.严格内部管理制度。

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