查看汇总：2016年证券从业资格考试《基础知识》重点详解汇总

　　证券服务机构

　　一、证券服务机构的类别

　　1、证券服务机构包括：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所

　　2、投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从业人员必须具有证券专业知识、2 年以上从业经验

　　二、律师事务所从事证券法律业务的管理

　　1、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》

　　2、证监会证监局、司法部司法局进行监督管理，律师协会进行自律管理

　　3、鼓励下列条件的律师事务所从事证券法律业务：

　　①内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉好

　　②20 名以上执业律师，5 名以上从事过证券法律业务

　　③已办理执业责任保险

　　④最近 2 年未因违法行为受到处罚

　　4、鼓励符合下列条件之一，且最近 2 年未因违法执业受到处罚的律师从事证券法律业务：

　　①最近 3 年从事过证券法律业务

　　②最近 3 年连续执业，且拟与其共同承办业务的律师最近 3 年从事过证券法律业务

　　③最近 3 年连续从事证券法律领域的教学、研究工作、或接受过证券法律业务的行业培训

　　5、禁止行为：

　　①同一律师事务所不得同时为同一证券发行的发行人和保荐机构、承销商出具法律意见

　　②不得同时为同一收购行为的收购人和被收购上市公司出具法律意见

　　③不得在其他同一证券业务活动中为具有利害关系的不同当事人出具法律意见

　　④律师担任公司及其关联方董监高，或有其他影响律师独立性情形的，所在律师事务所不得接受公司的委托

　　三、注册会计师、会计师事务所从事证券期货相关业务的管理

　　1、财政部、证监会对注册会计师、会计师事务所从事证券、期货业务实行许可证管理

　　2、注册会计师、会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、证监会提出申请，由财政部、证监会批准授予证券许可证，证券许可证实行年检制度

　　3、会计师事务所申请证券资格的条件：

　　(1)成立 3 年以上

　　(2)质量控制制度和内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好

　　(3)注册会计师不少于 80 人，其中取得注册会计师证书不少于 55 人，其中最近 5 年持有证书并连续执业的不少于 35 人

　　(4)有限责任会计师事务所净资产不少于 5 百万，合伙净资产不少于 3 百万

　　(5)职业保险的累计赔偿限额与累计职业风险基金之和不少于 6 百万

　　(6)上年度审计业务收入不少于 1600 万

　　(7)持有不少于 50%股份的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业 3 年以上

　　(8)不得有下列情形：

　　①执业中受到刑事处罚、行政处罚，执行完毕未满 3 年

　　②以欺骗等不正当手段取得证券资格被撤销，撤销未满 3 年

　　③申请证券资格中，隐瞒情况或提供虚假材料被不予受理或不予批准的，未满 3 年

　　4、注册会计师申请证券许可证的条件

　　①所在会计师事务所已取得证券许可证

　　②具有证券、期货相关业务资格考试合格证书

　　③取得注会证书 1 年以上

　　④不超过 60 岁

　　⑤最近 3 年无违法违规行为

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