2009年证券考试证券基础知识课堂笔记：第七章

　　二、证券公司的内部控制

　　(一)内部控制的目标

　　1、保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行

　　2、方法经营风险和道德风险

　　3、保障客户和证券公司的资产安全、完整

　　4、保证证券公司的业务纪录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时

　　5、提高证券公司的经营效率和效果

　　(二)完善内部控制机制的原则

　　1、健全性：事前、事中、事后相统一;覆盖所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等环节，确保不存在空白或漏洞;

　　2、合理性：符合有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标

　　3、制衡性：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制：前台业务运作与后台管理支持分离

　　4、独立性：监督检查职能部门独立设置