第四节 证券服务机构

　　熟悉证券服务机构的类别;熟悉对律师事务所从事证券法律业务的管理;熟悉对注册会计师执业证券、期货相关业务的管理;熟悉对证券、期货投资咨询机构的管理;熟悉对资信评级机构从事证券业务的管理;熟悉对资产评估机构从事证券、期货业务的管理;熟悉证券服务机构的法律责任和市场准入。

　　一、证券服务机构的类别

　　证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构。证券服务机构包括投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等从事证券服务业务的机构。

　　投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构从事证券服务业务的人员必须具备证券专业知识和从事证券业务或者证券服务业务两年以上的经验。

　　二、律师事务所从事证券法律业务的管理

　　《办法》规定，鼓励具备下列条件之一，并且最近2年未因违法执业行为受到行政处罚的律师从事证券法律业务：最近3年从事过证券法律业务;最近3年连续执 业，且拟与其共同承办业务的律师最近3年从事过证券法律业务;最近3年连续从事证券法律领域的教学、研究工作，或者接受过证券法律业务的行业培训。

　　《办法》规定，同一律师事务所不得同时为同一证券发行的发行人和保荐人、承销的证券公司出具法律意见，不得同时为同一收购行为的收购人和被收购的上市公司出具法律意见，不得在其他同一证券业务活动中为具有利害关系的不同当事人出具法律意见。

　　律师担任公司及其关联方董事、监事、高级管理人员，或者存在其他影响律师独立性的情形的，该律师所在律师事务所不得接受所任职公司的委托，为该公司提供证券法律服务。

　　三、注册会计师执行证券、期货相关业务的管理

　　注册会计师申请证券许可证应当符合下列条件：

　　(1)所在会计师事务所已取得证券许可证，或者符合《规定》第六条所规定的条件并已提出申请;

　　(2)具有证 券、期货相关业务资格考试合格证书;

　　(3)取得注册会计师证书1年以上;

　　(4)不超过60周岁;

　　(5)执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有 违法违规行为。

　　会计师事务所申请证券许可证应当符合下列条件：

　　(1)依法成立3年以上，内部质量控制制度和其他管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好，在以往3年执业活动中没有违法违规行为;

　　(2)具有20名以上符合《规定》第五条或者第十四条或者第十五条第二、三款相关条件的注册会计师;

　　(3)60周岁以内注册会计师不少于40人;

　　(4)上年度业务收入不低于800万元;

　　(5)有限责任会计师事务所的实收资本不低于200 万元，合伙会计师事务所净资产不低于100万元。

　　注册会计师和会计师事务所申请证券许可证，应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。对于符合规定条件的注册会计师、会计师事务所，由财政部、中国证监会批准授予证券许可证，并对取得证券许可证的会计师事务所予以公告。注册会计师、会计师事务所的证券许可证实行年检制度。

　　四、证券、期货投资咨询机构管理

　　从事证券、期货投资咨询业务，必须依法取得中国证监会的业务许可。从事证券、期货投资咨询业务，必须遵守有关法律、法规和中国证监会的有关规定，遵循客观、公正和诚实信用的原则。

　　申请证券、期货投资咨询从业资格的机构，应当具备下列条件：

　　(1) 分别从事证券或者期货投资咨询业务的机构，有5名以上取得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员;同时从事证券和期货投资咨询业务的机构，有l0名以上取 得证券、期货投资咨询从业资格的专职人员;其高级管理人员中，至少有1名取得证券或者期货投资咨询从业资格。

　　(2)有100万元人民币以上的注册资本。

　　(3)有固定的业务场所和与业务相适应的通讯及其他信息传递设施。

　　(4)有公司章程。

　　(5)有健全的内部管理制度。

　　(6)具备中国证监会要求的其他条 件。

　　证券、期货投资咨询人员申请取得证券、期货投资咨询从业资格，必须具备下列条件：

　　(1) 具有中华人民共和国国籍

　　(2) 具有完全民事行为能力

　　(3) 品行良好、正直诚实，具有良好的职业道德

　　(4) 未受过刑事处罚或者与证券、期货业务有关的严重行政处罚

　　(5) 具有大学本科以上学历

　　(6) 证券投资咨询人员具有从事证券业务两年以上的经理，期货投资咨询人员具有从事业务两年以上的经历

　　(7) 通过中国证监会统一组织的证券、期货从业人员资格考试

　　(8) 中国证监会规定的其他条件

　　我国《证券法》规定，投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为：

　　(1)代理委托人从事证券投资;

　　(2)与委托人约定分享证券投资收益或者 分担证券投资损失;

　　(3)买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票;

　　(4)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;

　　(5)法律、 行政法规禁止的其他行为。因以上行为给投资者造成损失的，依法承担赔偿责任。

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