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【货币资金的内容及清查】
1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金;
2.如为无法查明原因的现金短缺,计入“管理费用”。如为无法查明原因的现金溢余,计入“营业外收入”;
3.“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次,对于未达账项应编制“银行存款余额调节表”,并且“银行存款余额调节表”不是原始凭证,未达账项不是错账不做账务处理。
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