导入：

　　1.还记得爆米花店的故事吗?现在需要采购玉米，为了控制成本，我直接去田间地头找农民收购新鲜的玉米，价格8000元。

　　问：可以用现金支付给农民伯伯吗?

　　2.爆米花店规模扩大，需要注册一个公司商标，找张三设计，价格20000元。

　　问：可以用现金支付给张三吗?

　　1.现金管理制度

　　使用范围(1)职工工资、津贴;

　　(2)个人劳务报酬;

　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(4)各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(7)结算起点以下的零星支出;

　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【提示】结算起点为1000元，除第(5)和(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　限额(1)谁核定：开户银行

　　(2)一般情况：单位3～5天日常零星开支所需

　　(3)交通不便地区：可多于5天，但不得超过15天

　　清查(1)实地盘点法

　　(2)对清查结果编制现金盘点报告单

　　超过核定限额的部分，应于当日终了前存入银行。

　　现金收支的规定：

　　2.现金的账务处理

　　企业应当设置库存现金总账(会计登记)和库存现金日记账(出纳登记)，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。企业应当设置“库存现金”科目进行现金核算。

　　3.现金的清查

　　现金短缺现金溢余

　　审批前借：待处理财产损溢

　　贷：库存现金借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢

　　审批后借：其他应收款(应由责任方赔偿的部分)

　　管理费用(无法查明原因的部分)

　　贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢

　　贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分)

　　营业外收入(无法查明原因的部分)

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