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　　【问】货币资金包括哪些内容，总是分不清?

　　【答】

　　1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

　　2.其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款。

　　口诀：两银两信存出外埠

　　【提示】银行汇票存款和银行本票存款属于其他货币资金;银行承兑汇票与商业承兑汇票属于应收或应付票据。

　　【链接】

　　(1)现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

　　(2)现金：是指库存现金及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

　　(3)现金等价物：是指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。通常包括三个月内到期的债券投资。而权益性投资变现金额通常不确定，不属于现金等价物。

　　【知识点】其他货币资金的内容

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