《经济法基础》历年真题考点

——第五章企业所得税、个人所得税法律制度

　　(1)企业所得税部分

　　1、企业所得税纳税人和征税对象：居民企业和非居民企业的区分——与之对应的征收对象。

　　2、所得来源地的确定

　　3、不同销售方式下收入的确认时点：

　　4、不征税收入和免税收入：不征收≠免税(要区分开来)，几乎年年考查，要能背下来。

　　5、企业所得税的扣除标准(重中之重：①职工福利费、工会经费和职工教育经费;②社会保险费;③公益性捐赠;④业务招待费;⑤广告费和业务宣传费)。

　　6、计算企业所得税时，★★★不得扣除的项目。(看到考题表述，能判断对或错即可)

　　7、资产的税务处理——①不得计算折旧扣除的固定资产(计算方法、最低年限);②不得摊销扣除的无形资产;③长期待摊费用(大修理的含义)。

　　8、企业所得税税收优惠：

　　①减半征收的情形

　　②三免三减半——从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　③符合条件的技术转让所得： 所得不超过500万元的部分免征;超过500万元的部分减半

　　④加计扣除

　　⑤创投企业税收优惠：一个是年数(2年)、一个是百分比(70%)

　　(2)个人所得税部分

　　1、居民纳税人和非居民纳税人的区分+纳税义务

　　2、综合所得的征税范围

　　3、专项附加扣除：6项专项附加扣除的扣除范围(需要满足什么条件)、扣除标准(可以扣多少)以及扣除办法(哪方扣)

　　4、财产租赁所得的税额计算：是“-800”还是“打八折”

　　5、个税中捐赠的税务处理

　　6、【掌握程度：中】有哪些项目是属于免征个人所得税的

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