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　　【资料一】某地甲企业2013年1～6月份，发生下列有关事项：

　　(1)2013年1月，甲企业的出纳为单位办理一张单位人民币银行卡。

　　(2)2013年2月，甲企业收到一张出票日为2013年2月1日的出票后3个月付款的银行承兑汇票，当月甲企业持票提示承兑。

　　(3)2013年3月，甲企业为支付货款，将银行承兑汇票转让给乙企业，并记载“不得转让”。

　　(4)2013年4月，甲企业将10万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金2万元。

　　(5)2013年5月，甲企业使用现金从某支付机构一次性购买5000元的记名预付卡。

　　(6)2013年6月，甲企业拟使用信用卡为预付卡充值5000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　1.下列关于背书的表述中，正确的为(　)。

　　A.背书由被背书人签章

　　B.背书未记载日期的，视为出票日背书

　　C.背书时附条件的，所附条件不具有票据上的效力

　　D.票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』背书由背书人签章;背书未记载日期的，视为票据到期日前背书。(P131)

　　2.下列关于银行承兑汇票的表述中，不正确的为(　)。

　　A.银行承兑汇票属于商业汇票

　　B.若乙企业将汇票背书给其他企业，则乙的后手享有对甲企业的追索权

　　C.甲企业在2月份提示承兑不符合法律规定

　　D.该汇票的提示付款期限是5月1日至5月10日

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，所以若乙转让给其他企业，甲企业对乙的后手不承担票据责任。(P132)

　　3.下列表述中，正确的为(　)。

　　A.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.不得将销货收入存入单位卡账户

　　C.单位银行卡可以出租和转借

　　D.单位卡账户不得存取现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。(P110)

　　4.下列各项说法中，不正确的为(　)。

　　A.甲企业拟使用信用卡为预付卡充值的做法符合法律规定

　　B.甲企业使用现金从某支付机构一次性购买5000元的记名预付卡符合法律规定

　　C.若甲企业遗失了记名预付卡，可以挂失

　　D.预付卡一次性充值2000以上的，不得使用现金

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值;一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金，选项AD错误。(P114)

　　【资料】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事薯类白酒的生产和销售业务。2013年11月该厂发生以下经济业务：

　　(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。

　　(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。15日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。

　　(3)26日销售薯类白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取包装物租金23400元(未单独核算)，款项已收讫。

　　(4)将新研究生产的1吨白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。

　　已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　5)该酒厂当月应缴纳的消费税税额为(　)元。

　　A.124000

　　B.129000

　　C.141000

　　D.141250

　　『正确答案』D

　　『答案解析』业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元);合计该酒厂当月应缴纳的消费税税额=129000+12250=141250(元)。(P194)

　　6)下列说法正确的有(　)。

　　A.向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

　　B.向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额

　　C.因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣

　　D.新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。(P163)

　　7)该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额为(　)元。

　　A.33400

　　B.33620

　　C.33540

　　D.38720

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额的计算。当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)(P162、P177)

　　8)该酒厂当月增值税销项税额为(　)元。

　　A.105400

　　B.114750

　　C.114962.5

　　D.113050

　　『正确答案』C

　　『答案解析』业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元);合计=105400+9562.5=114962.5(元)(P159)

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