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　　1、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为(　　)元。

　　A.16000

　　B.18600

　　C.22000

　　D.25000

　　【正确答案】B

　　【答案解析】张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

　　2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(　　)。

　　A.劳动分红

　　B.托儿补助费

　　C.独生子女补贴

　　D.误餐补助

　　【正确答案】A

　　【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

　　3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　)年。

　　A.2012

　　B.2011

　　C.2013

　　D.2014

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【正确答案】D

　　【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　5、个人所得税的纳税义务人不包括(　　)。

　　A.国有独资公司

　　B.个人独资企业投资者

　　C.港澳台同胞

　　D.股份有限公司总经理

　　【正确答案】A

　　【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

　　6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(　　)万元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。

　　7、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　【正确答案】A

　　【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

　　8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(　　)。

　　A.接受投资的固定资产

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.授受捐赠的机器设备

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。

　　9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　　)年。

　　A.2012

　　B.2011

　　C.2013

　　D.2014

　　【正确答案】D

　　【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

　　10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是(　　)。

　　A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除

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