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　　1

　　某铜矿2014年12月份销售铜矿石原矿4万吨，移送使用入选出精矿1万吨，选矿比为20%。已知：该矿山铜矿属于5等，适用的单位税额为1.2元/吨。则该铜矿12月份应纳资源税税额为(　　)万元。

　　A.

　　4.8

　　B.

　　5

　　C.

　　6

　　D.

　　10.8

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核资源税的计算。(1)销售铜矿石原矿应纳资源税税额=应税产品的销售数量×适用的定额税率=4×1.2=4.8(万元);(2)人选精矿的铜矿石原矿应纳资源税税额=入选精矿÷选矿比×适用的定额税率=1÷20%×1.2=6(万元);(3)该铜矿12月份应纳资源税税额=4.8+6=10.8(万元)。

　　2

　　下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是(　　)。

　　A.

　　孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

　　B.

　　李某与钱某因财产继承而发生纠纷

　　C.

　　甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

　　D.

　　丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用《仲裁法》的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。

　　3

　　李某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人生活居住的3间(房屋原值共为6万元)，用于个人开餐馆的4间(房屋原值共为10万元)。2014年1月1日，李某将剩余的9间房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司，每月共收取租金5000元，期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2014年应缴纳的房产税税额为(　　)元。

　　A.

　　960

　　B.

　　7200

　　C.

　　8160

　　D.

　　8736

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。因此，李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋2014年应缴纳房产税税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋2014年应缴纳房产税税额=租金收入×12%=5000×12×12%=7200(元);(3)李某2014年实际应缴纳房产税税额=960+7200=8160(元)。

　　4

　　根据营业税法律制度的规定，下列不属于营业税征收范围的是(　　)。

　　A.

　　出售不动产

　　B.

　　修缮工程

　　C.

　　出租不动产

　　D.

　　提供加工劳务

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。选项A属于“销售不动产”税目;选项B属于“建筑业”税目;选项C属于“服务业”税目，这三项均属于营业税征收范围。

　　5

　　根据支付结算法律制度的规定，个人一次性购买预付卡达到一定金额以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。该金额为(　　)元。

　　A.

　　1000

　　B.

　　2000

　　C.

　　5000

　　D.

　　50000

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核预付卡的办理。单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

　　6

　　某小超市为增值税小规模纳税人，2015年9月销售商品，取得含税收入6.18万元;当月购进商品支付货款(含增值税)2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额为(　　)元。

　　A.

　　1200

　　B.

　　1800

　　C.

　　1236

　　D.

　　1854

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷(1+3%)×3%×10000=1800(元)。

　　7

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(　　)。

　　A.

　　罚款

　　B.

　　不予抵扣税款

　　C.

　　没收财物和违法所得

　　D.

　　停止出口退税权

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

　　8

　　下列人员中可以享受失业保险金的是(　　)。

　　A.

　　张某大学毕业2年，一直没有找到工作

　　B.

　　李某因为不满单位的加班制度，而在6个月前辞职

　　C.

　　陈某工作多年，因所在单位经营不善而破产后失业

　　D.

　　王某到了法定年龄而办理了退休

　　参考答案：C　　参考解析：

　　本题考核失业保险待遇的享受条件。享受失业保险待遇的人员只限定为就业转失业的人员，而且必须是非自愿性失业的劳动者。

　　9

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起一定时期内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限为(　　)个月。

　　A.

　　1

　　B.

　　2

　　C.

　　3

　　D.

　　5

　　参考答案：D　　参考解析：

　　本题考核企业所得税的纳税期限。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　10

　　根据船舶吨税法律制度的规定，对拖船征收船舶吨税的计税依据是(　　)。

　　A.

　　船舶净吨位

　　B.

　　相同净吨位船舶税率的50%

　　C.

　　相同净吨位船舶税率的30%

　　D.

　　相同净吨位船舶税率的80%

　　参考答案：B　　参考解析：

　　本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据，拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征。

　　11

　　根据契税暂行条例的规定.可以享受免征契税优惠待遇的是(　　)。

　　A.

　　城镇职工购买公有住房的

　　B.

　　国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

　　C.

　　纳税人承受荒地土地使用权，用于修建工厂

　　D.

　　纳税人承受荒地土地使用权，用于农业生产

　　参考答案：D

　　本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税;选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

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