1、单选题

　　某企业销售原材料取得收入40 000元，增值税销项税额为5 200元，该材料成本为30 000元，出租设备取得租金收入2 000元(不含增值税)，计提该设备折旧1 200元。不考虑其他因素，上述业务导致当期营业利润增加(　)元。

　　A、10 000

　　B、10 800

　　C、800

　　D、42 000

　　【答案】B

　　【解析】

　　营业利润=其他业务收入40 000+其他业务收入2 000-其他业务成本30 000-其他业务成本1 200=10 800(元)。

　　2、多选题

　　关于企业净利润的计算，下列表述正确的有(　)。

　　A、净利润是以营业利润为基础，加上营业外收入、减去营业外支出计算得到的

　　【答案】CD

　　【解析】净利润是以利润总额为基础，减去所得税费用计算得到的。

　　3、判断题

　　企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】收入是企业的日常经营活动中产生的，而不是偶发的交易或事项中产生的。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入，而营业外收入属于利得。

　　4、单选题

　　下列各项中，不应记入“营业外支出”科目的是(　)。

　　A、出租包装物的成本

　　B、企业支付的行政罚款

　　C、捐赠支出

　　D、盘亏固定资产净损失

　　【答案】A

　　【解析】出租包装物的成本计入“其他业务成本”。

　　5、多选题

　　下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有(　)。

　　A、当期应交所得税

　　B、递延所得税收益

　　C、递延所得税费用

　　D、当期净利润

　　【答案】ABC

　　【解析】所得税费用=当期应交所得税+(-)递延所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响“所得税费用”项目的金额;选项D，净利润对所得税费用没有影响。

　　6、判断题

　　某企业2017年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额15万元，所得税税率为25%。则企业2017年不需要交纳企业所得税。(　)

　　对

　　错

　　【解析】当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为15万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。

　　7、单选题

　　某企业2017年度实现利润总额300万元，适用所得税税率25%。本年度该企业取得国债利息收入20万元，发生税收滞纳金8万元。不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“所得税费用”项目本期余额为(　)万元。

　　A、68

　　B、72

　　C、75

　　D、82

　　【答案】B

　　【解析】应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300+8-20=288(万元);应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=288×25%=72(万元)。

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