1、单选题

　　甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为(　)。

　　A、18万元

　　B、37.5万元

　　C、15万元

　　D、11.1万元

　　【答案】C

　　【解析】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。应缴纳的企业所得税税额=180×25%-300×10%=15(万元)

　　2、单选题

　　2020年11月1日，M地的甲公司与N地乙公司签订一份销售合同，采用托收承付方式销售一批商品，甲公司于11月10日收到全部价款，并于11月20日发出商品并办妥托收手续，乙公司于11月25日收到商品。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司销售该批商品确认收入的时间是(　)。

　　A、11月1日

　　B、11月25日

　　C、11月20日

　　D、11月10日

　　【答案】C

　　【解析】销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

　　3、判断题

　　全国社会保障基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，属于企业所得税不征税收入。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　4、判断题

　　本人接受本科及以下学历继续教育的支出，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　5、多选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，不属于子女教育费用扣除范围的有(　)。

　　A、张某2周岁女儿就读早教班的费用

　　B、李某18周岁儿子国外留学的费用

　　C、王某儿子就读在职研究生的费用

　　D、刘某4周岁女儿就读幼儿园的费用

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，年满3周岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个月1 000元的标准定额扣除，选项A，子女不足3周岁，不符合子女教育费用扣除条件;选项C，属于非全日制的学历(学位)继续教育，应按照继续教育扣除，不能按子女教育扣除

　　6、判断题

　　企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　7、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　)。

　　A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价大于原售价的，差额应在回购期间确认利息费用

　　C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【解析】选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

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