1、单选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是(　)。

　　A、非广告性的赞助支出

　　B、合理的劳务保护支出

　　C、实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

　　D、按规定缴纳的财产保险费

　　【答案】A

　　【解析】根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

　　2、单选题

　　某科技公司工程师李某为非居民个人，2020年8月份为其他企业提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费所得70 000元，已知非居民个人特许权使用费所得应纳税所得额超过55 000元不超过80 000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7 160。李某取得该项所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A、70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440元

　　B、(70 000-5 000)×(1-20%)×35%-7 160=11 040元

　　C、(70 000-5 000)×35%-7 160=15 590元

　　D、70 000×35%-7 160=17 340元

　　【答案】A

　　【解析】特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，预扣预缴的个人所得税=70 000×(1-20%)×35%-7 160=12 440(元)。

　　3、判断题

　　个人取得的房屋转租收入，按照“财产转让所得”税目计征个人所得税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】个人取得的房屋转租收入，按照“财产租赁所得”税目计征个人所得税。

　　4、判断题

　　个人通过国家机关向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

　　5、判断题

　　扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，税务机关可拒绝为纳税人办理退税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。

　　6、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有(　)。

　　A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　B、财产转让收入

　　C、国债利息收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入

　　【答案】CD

　　【解析】选项A，属于不征税收入;选项B，属于应税收入。

　　7、单选题

　　李某2019年12月从中国境内取得年终奖金53 100元，全年一次性奖金选择单独计税，已知应纳税所得额不超过3 000元的部分，适用税率3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率10%，速算扣除数210。则李某取得年终奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A、53 100×10%-210=5 100元

　　B、53 100÷12×10%-210=232.5元

　　C、53 100×3%=1 593元

　　D、53 100÷12×3%=132.75元

　　【答案】A

　　【解析】居民个人取得全年一次性奖金，单独计税的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额确定适用税率和速算扣除数，全年一次性奖金收入乘以适用税率计算应纳税额。53 100÷12=4 425(元)，应纳个人所得税=53 100×10%-210=5 100(元)。

扫描/长按二维码帮助会计师学习

2022初级会计考试资讯

了解初级会计模拟试题

了解历年初级会计真题

了解初级会计考试技巧

万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　2022年初级会计职称考试大纲及变化解读汇总

　　2022年初级会计职称考试教材变化及目录介绍汇总

　　历年初级会计职称考试真题及答案|解析|估分|下载汇总

　　2022年初级会计职称考试时间 | 2022初级会计职称考试答案