1、单选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是(　)。

　　A、稿酬所得

　　B、特许权使用费所得

　　C、财产租赁所得

　　D、偶然所得

　　【答案】C

　　【解析】选项AB，稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次;选项D，偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

　　2、单选题

　　中国公民张某任职于国内某软件公司，2019年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3 500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、(3 500-200-800)×20%=500元

　　B、3 500×20%=700元

　　C、(3 500-800)×20%=540元

　　D、(3 500-200)×20%=660元

　　【答案】C

　　【解析】劳务报酬所得预扣预缴时，不超过4 000元的，减除费用800元，不能减除其他支出。

　　3、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　)。

　　A、在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　【答案】D

　　【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

　　4、判断题

　　企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　5、多选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有(　)。

　　A、个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税 ;

　　B、个体工商户经营所得按月计征 ;

　　C、个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税 ;

　　D、境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税;

　　【答案】AC

　　【解析】经营所得按年计征，选项B错误;个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照经营所得征收个人所得税，选项D错误。

　　6、单选题

　　某外商投资企业2016年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;企业所得税税率为25%。该企业2016年应缴纳的企业所得税是(　)。

　　A、11.25万元

　　B、11.3万元

　　C、12.45万元

　　D、12.25万元

　　【答案】B

　　【解析】公益性捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益性捐赠=4.8万元，纳税调增额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)。

　　7、判断题

　　生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】本题表述正确。考核的是企业所得税中存货的确定。

扫描/长按二维码帮助会计师学习

2022初级会计考试资讯

了解初级会计模拟试题

了解历年初级会计真题

了解初级会计考试技巧

万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　2022年初级会计职称考试大纲及变化解读汇总

　　2022年初级会计职称考试教材变化及目录介绍汇总

　　历年初级会计职称考试真题及答案|解析|估分|下载汇总

　　2022年初级会计职称考试时间 | 2022初级会计职称考试答案