1、单选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是(　)。

　　A、经营所得

　　B、劳务报酬

　　C、利息、股息、红利所得

　　D、财产租赁所得

　　【答案】B

　　【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

　　2、单选题

　　甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为(　)。

　　A、235万元

　　B、259万元

　　C、240万元

　　D、250万元

　　【答案】C

　　【解析】职工福利费支出的扣除限额=1 000×14%=140(万元);实际发生职工福利费支出150万元>140万元，按照限额140万元扣除;工会经费支出的扣除限额=1 000×2%=20万元;实际拨缴工会经费21万元，按照限额20万元扣除;职工福利费支出扣除限额=1 000×8%=80万元，实际发生职工教育经费75万元+上年结转13万元>80万元，按照限额80万元扣除;合计准予扣除金额=20+80+140=240(万元)。

　　3、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，应计入收入总额的有(　)。

　　A、转让财产收入

　　B、利息收入

　　C、国债利息收入

　　D、租金收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。选项C，国债利息收入计入收入总额，因为其免征企业所得税，计算应纳税所得额时从收入总额中减去免税收入。

　　4、判断题

　　对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

　　5、判断题

　　非居民个人取得的特许权使用费所得，适用20%的税率计征个人所得税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，适用七级超额累进税率计征个人所得税。

　　6、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(　)。

　　A、花卉种植

　　B、水果种植

　　C、中药材种植

　　D、远洋捕捞

　　【答案】A

　　【解析】下列所得减半计征企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征企业所得税。

　　7、单选题

　　甲公司2019年年度利润总额为1 200万元，当年通过县政府向目标脱贫地区捐款150万元，直接向某小学捐款50万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，则甲公司2019年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是(　)。

　　A、150万元

　　B、200万元

　　C、50万元

　　D、144万元

　　【答案】A

　　【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。直接向某小学的捐款不属于公益性捐赠，不允许税前扣除。

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