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　　1、判断题

　　对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】

　　城建税进口环节不征，出口环节不退。

　　2、判断题

　　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“现代服务”缴纳增值税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。

　　3、判断题

　　纳税人缴纳城市维护建设税的地点为实际缴纳增值税、消费税的地点。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　4、单选题

　　2020年9月甲卷烟厂销售乙类卷烟1 000标准条，取得不含增值税销售额45 000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。计算甲卷烟厂当月销售乙类卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、45 000×36%=16 200元

　　B、45 000×36%+1 000×200×0.003=16 800元

　　C、1 000×200×0.003=600元

　　D、45 000×36%+1 000×0.003=16 203元

　　【答案】B

　　【解析】卷烟复合计征消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。

　　5、判断题

　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】本题目表述正确。

　　6、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列税收优惠表述正确的是(　)。

　　A、对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率

　　B、对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用20%税率

　　C、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产，单位价值不超过500万元(含)的，不允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

　　D、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产，单位价值超过500万元的，不可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法

　　【答案】A

　　【解析】选项B，对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。选项C、D，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

　　7、多选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于劳务报酬所得的有( )。

　　A、作家取得的著作权侵权赔偿收入

　　B、证券经纪人从证券公司取得的拥金收入

　　C、编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　D、高校教师从企业取得的培训收入

　　【答案】BD

　　【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，选项B正确。作家取得的著作权侵权赔偿收入，属于个人取得的专利赔偿所得，按照“特许权使用费”项目缴纳个人所得税，选项A错误。对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税，选项C错误。

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