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　　1、判断题

　　个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】错

　　【解析】个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

　　2、单选题

　　根据个人所得税法律制的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得次年的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是( )。

　　A、3月1日至6月30日

　　B、6月1日至6月30日

　　C、1月1日至1月31日

　　D、1月1日至3月1日

　　【答案】A

　　【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

　　3、单选题

　　根据个人所得税法律制度规定，下列各项应征收个人所得税的是(　)。

　　A、省级人民政府颁发给个人的科研奖金

　　B、公司发放给员工的科研奖金

　　C、市级民政部门支付给个人生活困难补助

　　D、按国务院规定发给的政府特殊津贴

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD均属于免征个人所得税。选项A，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税;选项C，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税，其中救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

　　4、判断题

　　退休人员再任职取得的收入，在减除税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　5、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，正确的有(　)。

　　A、改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　【答案】ABCD

　　【解析】固定资产按照以下方法确定计税基础：(1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;(2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;(3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(4)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;(6)改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

　　6、单选题

　　2019年8月李某的一部小说在某杂志连载一个月，分两次取得稿酬，分别为3 000元、6 000元，共计9 000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;4 000元以上的，减除费用20%。李某当月小说连载取得的稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、(3 000-800)×70%×20%+6 000×(1-20%)×70%×20%=980元

　　B、(3 000-800)×20%+6 000×(1-20%)×20%=1 400元

　　C、9 000×(1-20%)×20%=1 440元

　　D、9 000×(1-20%)×70%×20%=1 008元

　　【答案】D

　　【解析】属于同一事项，分次支付，李某分两次取得的稿酬应合并计算，稿酬所得的收入额减按70%计算。

　　7、判断题

　　对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起计算，集成电路生产项目需单独进行会计核算、计算所得，并合理分摊期间费用。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】本题目表述正确。

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