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　　1、多选题

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有(　)。

　　A、合伙企业个人合伙人

　　B、个人独资企业投资人

　　C、个体工商户

　　D、一人有限责任公司

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D，属于企业所得税纳税人。

　　2、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　)。

　　A、罚金

　　B、合理的劳动保护支出

　　C、向投资者支付的股息

　　D、税收滞纳金

　　【答案】B

　　【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息(选项C)、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项D);(4)罚金(选项A)、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

　　3、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A、赞助支出

　　B、固定资产修理支出

　　C、企业所得税税款

　　D、联营企业的亏损

　　【答案】B

　　【解析】选项B，纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确;联营企业的亏损，由联营企业依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

　　4、单选题

　　2019年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、100 000×20%=20 000元

　　B、(100 000-1 000)×20%=19 800元

　　C、(100 000-1 000)×(1-20%)×20%=15 840元

　　D、100 000×(1-20%)×20%=16 000元

　　【答案】A

　　【解析】偶然所得应以每次收入额全额计税，没有任何扣除。

　　5、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的是(　)。

　　A、企业安置残疾人员所支付的工资

　　B、企业购置节水专用设备的投资

　　C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D、购进的环境保护专用设备的投资

　　【答案】A

　　【解析】根据规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的企业支出有：(1)研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。因此选项A正确。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

　　6、判断题

　　营业账簿适用税率为万分之二点五。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】本题目表述正确。

　　7、单选题

　　根据船舶吨税法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　)。

　　A、吨税以船舶净吨位为计税依据

　　B、吨税税率采用比例税率

　　C、非机动船舶按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税

　　D、自中国境外港口进入境内的中国船舶不征收船舶吨税

　　【答案】A

　　【解析】选项B，船舶吨税税率采用定额税率;选项C，非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税;选项D，自中国境外港口进入境内的中国船舶也需要征收船舶吨税。

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