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　　1、单选题

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是( )。

　　A、将购进的货物用于集体福利

　　B、将自产的货物用于在建办公楼

　　C、将自产的货物用于对外投资

　　D、将购进的货物用于个人消费

　　【答案】C

　　【解析】视同销售行为包括：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

　　2、多选题

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税凭证的有( )。

　　A、海关进口增值税专用缴款书

　　B、税控机动车销售统一发票

　　C、农产品销售发票

　　D、农产品收购发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票(增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。

　　3、多选题

　　根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有(　)。

　　A、金店零售金银首饰

　　B、连锁超市零售电池

　　C、商场零售高档手表

　　D、汽车经销商零售超豪华小汽车

　　【答案】AD

　　【解析】选项AD，金银首饰在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税;选项BD，电池和高档手表在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税。

　　4、多选题

　　甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批。在销售价款之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有(　)。

　　A、品牌使用费

　　B、优质费

　　C、包装物租金

　　D、包装物押金

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;选项D，对销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收消费税。

　　5、单选题

　　根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是(　)。

　　A、帮顾客翻新铂金项链

　　B、帮顾客修理改动黄金首饰

　　C、首饰厂帮珠宝店加工钻石戒指

　　D、进口黄金手镯

　　【答案】A

　　【解析】金银首饰在零售环节征收消费税。

　　6、多选题

　　根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有(　)。

　　A、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

　　B、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

　　C、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

　　D、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额

　　【答案】ABCD

　　7、判断题

　　从中国境外企业、其他组织以及非居民个人取得的利息、股息、红利所得为来源于中国境外的所得。(　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】本题目表述正确。

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