2021年初级会计考试备考小知识汇总

　　【今日份小知识：增值税与消费税】

　　初级会计考试经济法基础知识点及例题

　　1、税收法律制度概述;

　　【例题·多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.定额税率

　　C.比例税率

　　D.超额累进税率

　　【答案】BCD

　　2、增值税纳税人分类;

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，2018年5月1日后，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。

　　A.会计制度健全，年应纳税销售额70万元的零售企业

　　B.会计制度健全，年应纳税销售额50万元的批发企业

　　C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

　　D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

　　【答案】ABCD

　　3、增值税征税范围;

　　【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-生活服务”税目计缴增值税的是( )。

　　A.文化创意服务

　　B.车辆停放服务

　　C.广播影视服务

　　D.旅游娱乐服务

　　【答案】D

　　4、一般纳税人的增值税计算;

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的( )。

　　A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

　　B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

　　C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

　　D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

　　【答案】BC

　　5、简易计税方法应纳税额的计算

　　【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

　　A.电影放映服务

　　B.文化体育服务

　　C.收派服务

　　D.公交客运服务

　　【答案】ABCD

　　6、增值税的税收优惠;

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

　　A.单位销售自己使用过的小汽车

　　B.企业销售自产的仪器设备

　　C.外贸公司进口服装

　　D.农业生产者销售自产的蔬菜

　　【答案】D

　　7、增值税的征收管理;

　　【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

　　A.被保险人获得的保险赔付

　　B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

　　C.国民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不动产

　　【答案】D

　　8、消费税纳税义务人与征税范围;

　　【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

　　A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

　　B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

　　C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

　　D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

　　A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

　　B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

　　C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

　　D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

　　【答案】B

　　9、消费税的税目;

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

　　A.汽油 B.高档化妆品 C.沐浴液 D.酒精

　　【答案】CD

　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

　　A.电动汽车 B.汽油 C.烟丝 D.啤酒

　　【答案】BCD

　　10、消费税应纳税额计算;

　　【例题·单选题】2017年12月甲啤酒厂生成150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额5.1万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为( )。

　　A.35.1万元

　　B.30万元

　　C.100吨

　　D.150吨

　　【答案】C

　　11、外购和委托加工收回应税消费品已纳税额的扣除;

　　12、消费税的征收管理;

　　【例题·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。

　　A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

　　D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发生应税消费品的当天

　　【答案】C

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