初级会计实务

　　【判断题】

　　政府单位按照税法规定代扣个人所得税时，应借记“应付职工薪酬—基本工资”科目，贷记“其他应交税费—应交个人所得税”科目。(　　)

　　对

　　错

　　【答案】对

　　【解析】无

　　经济法基础

　　【单选题】

　　2020年10月初，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%;向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。已知，金融企业同期同类贷款年利率为6%。计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.1800×12%÷12×3

　　B.900×6%÷12×3+1800×12%÷12×3

　　C.900×6%÷12×3

　　D.900×6%÷12×3+1800×6%÷12×3

　　【答案】D

　　【解析】(1)向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额=900×6%÷12×3;(2)向非金融企业乙公司借款的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额=1800×6%÷12×3;(3)如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调增27万元.

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