初级会计实务

　　【单选题】

　　丁公司“应收账款”总账科目期末借方余额400万元，其中：“应收账款—甲公司”明细科目借方余额350万元，“应收账款—乙公司”明细科目借方余额50万元;“预收账款”总账科目期末贷方余额300万元，其中：“预收账款—A工厂”明细科目贷方余额500万元，“预收账款—B工厂”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。该公司期末资产负债表中“应收账款”项目的金额为(　　)万元。

　　A.400

　　B.600

　　C.590

　　D.585

　　【答案】C

　　【解析】“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去相关坏账准备期末余额后的净额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收款项”项目填列。“应收账款”项目的金额=350+50+200-10=590(万元)。

　　经济法基础

　　【多选题】

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有(　　)。

　　A.企业支付法院的诉讼费

　　B.企业支付给银行的罚息

　　C.企业支付给税务机关的滞纳金

　　D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【答案】A,B

　　【解析】税前不得扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金(选项C);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除(选项AB);(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(选项D);(9)与取得收入无关的其他支出。

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