第五章 基金的运作

　　基金的运作方式：基金营销、基金募集与交易、基金投资运作、基金后台管理及其他基金运作活动

　　基金资产估值的概念及基本原则：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

　　公式：基金资产净值=基金资产总值-基金负债总值

　　基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

　　与基金有关的费用种类以及各种费用的计提标准及计提方式：

　　1. 基金管理费：股票基金1.5%;债券基金低于1%;货币市场基金0.33%;

　　2. 基金托管费：封闭式基金0.25%，开放式基金通常低于0.25%;

　　3. 基金销售服务费：货币市场基金和短债基金，费率一般为0.25%

　　4. 基金交易费：印花税、佣金、过户费、经手费、证管费

　　5. 基金运作费：审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费

　　基金会计核算的特点：1 、会计主体是证券投资基金 2、 会计分期细化到日 3、 基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为一公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

　　基金的利润来源：利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益、基金的费用

　　封闭式基金利润分配：每年不得少于一次，年度收益比例不得低于基金年度已实现收益的90%;当年利润应先弥补上一季度亏损然后才可进行当年分配，当年亏损不分配;一般采用现金方式分红

　　开放式基金利润分配：每年至少一次;当年利润应先弥补上一年度亏损才可进行当年分配，当年亏损不分配;现金分红或分红在投资转换为基金份额

　　货币市场基金的利润分配：每日按照面值进行报价，收益分配方式约定为红利再投资，每日进行收益分配;当日申购的基金份额自下一个工作日其享有分配权益;当日赎回的基金份额自下一个工作日其不享有分配权益

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