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　　现金流量表

　　现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。根据收付实现制为基础编制的。

　　1.现金流量表的作用

　　(1)反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力;

　　(2)评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况;

　　(3)分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因;

　　(4)通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

　　【例题·单选题】现金流量表是根据( )为基础编制的。

　　A.收付实现制

　　B.权责发生制

　　C.历史成本

　　D.公允价值

　　【答案】A

　　【解析】现金流量表不是以权责发生制为基础编制的，而是根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的。

　　现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)

　　三部分现金流加总则得到净现金流(NCF)：

　　NCF=CFO+CFI+CFF

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