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　　2018年11月基金从业《基金法律法规》考点突破第二十五章(基金管理人的内部控制)，共四节。

　　重点突破一：基金公司内控机制的四个层次

　　基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：①员工自律;②各部门主管(包括监察稽核)的检查监督;③公司管理层对人员和业务的监督控制;④董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。

　　重点突破二：内部控制的基本要素

　　①控制环境。控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。控制环境构成公司内部控制的基础;②风险评估;③控制活动;④信息沟通;⑤内部监控。

　　重点突破三：内部控制的三目标和五原则

　　1.内部控制的目标

　　(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

　　(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

　　(3)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

　　2.内部控制的原则：(1)成本效益原则。(2)独立性原则。(3)有效性原则。(4)相互制约原则。(5)健全性原则。

　　试题：

　　1.下列关于基金管理人内部控制基本要素的表述，错误的是()。

　　A.控制环境构成公司内部控制的基础

　　B.基金管理人只能自主控制业务活动的运作

　　C.基金管理人应当建立有效的内部监控制度

　　D.基金管理人应当依据自身经营特点设立顺序递进、权责统一、严密有效的内控防线

　　答案：B

　　解析：B项，基金管理人可以通过授权控制来控制业务活动的运作。授权控制应当贯穿于公司经营活动的始终。

　　2.内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善，这体现了制定内部控制制度的()原则。

　　A.审慎性

　　B.全面性

　　C.适时性

　　D.合规性

　　答案：C

　　解析：基金管理公司制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：①合法、合规性原则;②全面性原则;③审慎性原则;④适时性原则。其中，适时性原则是指内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。

　　3.基金管理公司的督察长应由()聘任。

　　A.中国证监会

　　B.基金管理公司董事会

　　C.基金经营所在地中国证监会派出机构

　　D.基金管理公司总经理

　　答案：B

　　解析：基金管理人应当设立督察长，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准。根据公司监察稽核工作的需要和董事会授权，督察长可以列席公司相关会议，调阅公司相关档案，就内部控制制度的执行情况独立地履行检查、评价、报告、建议职能。

　　4.基金管理公司岗位分离制度不包括()。

　　A.交易与清算的分离

　　B.基金会计与公司会计的分离

　　C.投资与交易的分离

　　D.清算与核算的分离

　　答案：D

　　解析：公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。

　　5.基金管理公司内部控制制度中明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容的文件是()。

　　A.基本管理制度

　　B.部门业务规章

　　C.内部控制大纲

　　D.内部风险控制制度

　　答案：C

　　解析：公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。

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