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　　第八章 税务管理

　　第二节 税收征收管理

　　一、了解税收征收管理的形式

　　行业管理(条条管理);区域管理(块块管理、分片管理);按经济性质管理;巡回管理;驻厂管理

　　二、税款征收的管理

　　(一)熟悉税款征收的方式和适用范围

　　(二)了解税款征收的内容

　　注意核定应纳税额的适用对象及核定方法;关联企业的税收调整制度

　　税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整

　　(三)纳税担保――预防措施

　　1. 熟悉纳税担保的适用对象

　　2.掌握纳税担保的具体形式

　　(四)掌握税收保全措施和强制执行措施

　　(五)掌握税款追征与退还(非常重要)

　　1.税款的追征处理

　　2.税款退还的处理

　　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

　　三、减免税管理(熟悉)

　　(一)减免税种类的一般划分

　　1.法定减免

　　起征点、免征额属于法定减免的范围

　　2.特案减免

　　3.临时减免

　　(二)熟悉减免税管理规程

　　1.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

　　纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，但不加算银行同期存款利息

　　2.熟悉减免税的申请、申报、审批实施、监督管理、备案

　　四、了解出口退税管理

　　(一)具备货物出口条件，给予退税的货物(熟悉)

　　①必须属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票(抵扣联)，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行(国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》;②必须报关离境;③在财务上作出口销售。

　　(二)出口退税的形式

　　1.不征不退的形式

　　2. 熟悉免、抵、退形式

　　适用于具有出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物

　　3. 熟悉先征后退的形式：适用于收购货物出口的外(工)贸企业

　　4.实行出口退税电子化管理

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