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　　第十二章 财政收入概述

　　1. 财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

　　2. 政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入

　　3. 衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入

　　4. 财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

　　5. 衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入(一般预算收入)占GDP得比重、公共财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重

　　6. 全部政府收入包括：公共财政收入(一般预算收入)、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入

　　7. 税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。

　　8. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。

　　9. 税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。

　　10. 税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率

　　11. 税收收入按征税对象的不同可分为：流转税(主要税种)、所得税和财产税;税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税;按税收与价格的关系划分：价内税和价外税;按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税;按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。

　　12. 流转税：增值税、消费税、营业税、关税

　　13. 所得税：个人所得税、企业所得税

　　14. 财产税：土地增值税、房产税、车船税。契税

　　15. 资源税：资源税、土地使用水

　　16. 行为税：印花税、城市维护建设税

　　17. 从价税：增值税、营业税

　　18. 从量税：啤酒、汽油、柴油

　　19. 直接税：个人所得税、企业所得税、财产税

　　20. 间接税：各种流转税

　　21. 中央税：消费税、关税

　　22. 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等

　　23. 中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税

　　24. 拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　　25. 税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

　　26. 税收负担转嫁的最后结果形成税负归宿

　　27. 税负转嫁的方式：前转、后转、混转、消转、旁转、税收资本化

　　28. 前转也叫顺转或向前转嫁或顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式，他是税收转嫁的一种更普遍形式，多发生在流转税上

　　29. 后转也叫逆转或向后转嫁，是在纳税人前转税负存在困难是，纳税人通过压低购入商品或生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种转嫁方式。

　　30. 混转也称散转，是纳税人既可以把税负转嫁给供应商，也可以转给购买者，实际是前转和后转的混合方式。这种比较常见。

　　31. 消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。

　　32. 旁转也称侧转，是纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应商以外的其他人负担。

　　33. 税收资本化也称“资本还原”，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格终于先扣除(压低生产要素购买价格)的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。使税负后转的一种特殊形式

　　34. 影响税负转嫁的因素：应税商品供给与需求的弹性(关键因素)、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小

　　35. 商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素。如果需求弹性较大，供给弹性较小，则税负将主要由纳税人自己承担;如果需求弹性较小，供给弹性较|环球网校提供|大，税负将主要由其他人负担。

　　36. 国债即国家债务，是一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿性使得，非经常性的财政收入

　　37. 国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性

　　38. 国债的分类：1，内债和外债,2，短期国债、中期国债、长期国,3，固定利率国债、浮动利率国债4，上市(流通)国债与非上市(流通)国债5，货币国债和实物国债

　　39. 国债功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济

　　40. 国债的负担：1认购者负担2债务人负担3纳税人负担4代际负担

　　41. 衡量国债的限度绝对规模：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总额

　　42. 国债的限度：相对国民经济的应债能力而言的

　　43. 衡量国债相对规模有两大指标：1国债负担率(国民经济承受能力)2债务依存度

　　44. 国债负担率(国民经济承受能力)：国债累计余额占国内生产总值的比重

　　45. 债务依存度：当年的债务收入与财政支出的比例关系

　　46. 李嘉图等价定理：税收和国债一样

　　47. 国债制度：发行制度、偿还制度、市场交易制度构成

　　48. 国债发行制度：国债发行条件和国债发行方式，决定国债发行条件的关键是国债发行方式

　　49. 国债发行方式主要有：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式

　　50. 自1981年我国恢复发行国债以来，国债发行方式经历了：行政摊派、承购包销、投标发行三种发行方式，从具体的发行模式看，先后采取了单一行政摊派模式、单一承购包销模式和承销、招标双主导复合模式。

　　51. 我国国债选用的偿还方式主要有：抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式

　　52. 根据国债交易的层次，国债市场分为国债发行市场和国债流通市场两大部分

　　53. 国债发行市场又称为一级市场，主要参与者有中央政府、发行你中介机构和投资购买者

　　54. 国债流通市场又称国债二级市场,，分为以集中交易形式运作的证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场(包括柜台市场和店头市场)

　　55. 在证券交易所进行的国债交易按国债成交订约和清算的期限划分，可分为现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式

　　56. 现货交易方式是证券交易中最古老的交易方式，也是国债交易方式中最普通、最常用的交易方式

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