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2024年中级经济师考试考前冲刺备考干货汇总

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　　考点1 影响税负转嫁的因素

　　1.应税商品供给与需求的弹性：决定税负转嫁状况的关键因素;[弹性大不易转嫁]

　　2.课税商品的性质：生活必需品(需求弹性小)，税负容易转嫁;非生活必需品(需求弹性大)，税负不易转嫁。

　　3.课税与经济交易的关系：通过经济交易过程、间接对纳税人征收的税，容易转嫁; 如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。与经济交易无关、直接对纳税人课征的税，不容易转嫁; 如企业所得税、个人所得税。

　　4.课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁;课税范围越狭窄，税负不容易转嫁。

　　5.商品的竞争程度：商品的竞争程度越高越难以转嫁。

　　考点2 税收分类

　　(1)按课税对象的不同，分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。

　　(2)按计量标准划分，分为从价税和从量税。

　　(3)按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。

　　(4)按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。

　　(5)按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。

　　考点3 增值税税率

　　一般纳税人，目前有13%、9%、6%和0共四档税率。小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征;但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。

　　13%

　　(1)销售或者进口货物，除列举 9%税率的以外。

　　(2)提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围

　　9%

　　(1)销售或者进口货物：

　　√生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐;

　　√农业生产资料：农机(整套设备)、饲料、农药、农膜、化肥;

　　√文化用品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;

　　√其他：二甲醚和国务院规定的其他货物;

　　(2)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权

　　6%

　　√提供增值电信服务、金融服务、生活服务

　　√除不动产租赁以外的现代服务

　　√除转让土地使用权之外的销售无形资产

　　考点4关税

　　征税对象

　　准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品。物品是指入境旅客随身携带的物品等等。

　　纳税人

　　进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税人。

　　税率

　　进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等;出口关税设置出口税率。

　　考点5 个人所得税

　　考点6 房产税

　　考点7 车船税

　　考点8我国政府预算体系

　　考点9 分税制财政管理体制的主要内容之现行中央地方收入划分

　　考点10 财政政策的工具

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