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　　【考点】各种证券投资基金费用的计提标准及计提方式

　　1、基金管理费、基金托管费和基金销售服务费

　　(1)基金管理费

　　指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。(基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。)

　　我国管理的股票基金一般按照年管理费率1.5%的比例计提管理费，指数基金和债券基金的年管理费率一般为0.3%~1. 0%，货币市场基金的年管理费率一般为0.15%~0.33%。

　　基金每日管理费计算方法如下：H=ExR/当年实际天数

　　H：每日需计提的费用;E：前一日的基金资产净值;R表示年管理费率。

　　(2)基金托管费

　　指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。

　　股票基金的年托管费率一般为0.25%，指数基金和债券基金的年托管费率一般为0.1%~0.25%，货币市场基金的年托管费率一般为0.05%~0.1%。

　　(3)基金销售服务费

　　是用于基金的持续销售和为基金份额持有人提供服务而收取的费用。

　　基金可以从基金资产中列支基金销售服务费，其年费率一般不高于0.8%。

　　我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按照前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。

　　基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，风险程度越低，基金管理费率越低。

　　2、基金交易费

　　含义：指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

　　我国基金的交易费主要包括印花税、佣金、过户费、经手费、证管费等。

　　佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

　　3、基金运作费：指为保证基金正常运作而发生的可以由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费和银行汇划手续费等。

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