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　　财务管理

　　(一)财务管理概述

　　商业银行财务管理是指商业银行根据财经法规制度，组织银行财务活动、处理银行财务关系的一项经济管理活动。是商业银行处理资金筹集、分配、使用、评估、监督等相关各种货币关系形成的有机体系。也是商业银行对经营货币信用业务过程中各项收支和经营成果进行计划、组织、调节、控制和处理等一系列工作的总称。商业银行财务管理主要包括筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理，以及财务计划、评价与分析。

　　(二)商业银行财务管理的主要职能

　　1.财务报告职能

　　财务报告是商业银行财务管理的基本职能，财务部门负责对内、对外的财务报告和会计核算。财务报告是一种事后管理。

　　2.财务监控职能

　　在有效报告的基础上，为确保经营成果符合利益相关方的诉求，设计和实施各种事中的财务控制措施成为重要任务，财务部门需要对各种成本、费用、风险进行跟踪、控制和管理。商业银行通过实施财务监控，发现银行经营过程中的异常情况和可能存在的风险事项，从而采取有效措施来避免银行的经营管理偏离正常的发展目标。

　　3.价值创造职能

　　商业银行的业务越来越复杂，相关的信息也变得极其繁杂，财务部门要能分析各种各样的信息，并为事前决策提供必要的支持。

　　(三)商业银行财务管理的目标

　　商业银行财务管理的目标是指商业银行财务管理活动要实现的结果，是通过对财务活动的组织和财务关系的处理所要达到的根本目的。

　　现代企业理论认为，企业是多边契约关系的总和，股东、债权人、管理人员、工作人员缺一不可，各方都有各自的利益诉求，各利益相关方共同参与构成企业的利益制衡机制。企业财务管理目标应与各利益相关方的作用密不可分，也是这些利益相关方相互作用、相互妥协的结果。企业价值最大化这一目标具有与利益相关方利益相一致，保证企业战略发展的长期性、考虑风险及货币时间价值的风险性和时间性等特征。因此，实现企业价值最大化是商业银行财务管理的目标。

　　(四)商业银行财务管理的主要内容

　　1.筹资管理

　　筹资管理研究的是商业银行合理资金来源问题，关键是决定资本金和借入资金、长期资金来源和短期资金来源的比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。筹资管理和投资、股利分配有密切关系，筹资数量的多少要考虑投资需要，在利润分配时，加大保留盈余部分可减少外部筹资。

　　2.投资管理

　　商业银行筹集资金的目的是将资金用于经营活动以完成金融中介功能，同时取得合理风险回报。

　　3.成本管理

　　商业银行的成本管理包括广义和狭义两种。

　　4.利润管理

　　商业银行实现的利润总额按照国家规定进行调整后，首先依法缴纳所得税。税后利润再按以下顺序进行分配。

　　5.财务计划、评价与分析

　　财务计划是以财务决策确定的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是商业银行经营目标的系统化、具体化，也是控制财务收支、协调各部门工作的依据。

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