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2023年初中级经济师「考前绝密60分」首发上线！

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　　1、单选题

　　下列销售行为中，应当缴纳增值税的是(　)。

　　A、销售自来水

　　B、销售古旧图书

　　C、农业生产者销售自产的农产品

　　D、销售避孕药品

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。

　　2、单选题

　　刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是(　)。

　　A、免征增值税

　　B、缴纳589元的增值税

　　C、缴纳99.42元的增值税

　　D、缴纳94.76元的增值税

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查增值税的税收优惠。销售的自己使用过的物品免征增值税。

　　3、单选题

　　关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是(　)。

　　A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

　　B、提供应税劳务或者销售应税行为，先开具发票的，为开具发票的当天

　　C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天

　　D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　4、多选题

　　采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间可能是下列(　)。

　　A、书面合同约定的收款日期的当天

　　B、货物发出的当天

　　C、货物收到的当天

　　D、货款收到的当天

　　E、买方支付货款的当天

　　【答案】AB

　　【解析】

　　本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　5、单选题

　　下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是(　)。

　　A、钟表维修

　　B、住宅装修

　　C、道路维修

　　D、房屋修缮

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查增值税的征税范围。修理修配，是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

　　6、单选题

　　据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(　)。

　　A、购进货物用于个人消费

　　B、购进货物用于集体福利

　　C、购进货物无偿赠送给其他单位

　　D、位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6)将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;(7)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

　　7、多选题

　　下列行为中，属于增值税视同销售的有(　)。

　　A、将自产、委托加工的货物用于集体福利

　　B、将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者

　　C、将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位

　　D、将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品

　　E、将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

　　【答案】ABCE

　　【解析】

　　本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一个县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

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