点击查看：2019经济师《中级财政税收》精选习题汇总

　　多选题

　　下列属于国际反避税措施的有(　)。

　　A、禁止设立避税地

　　B、税法的完善

　　C、加强税务管理

　　D、加强国际多边合作

　　E、实施税收饶让制度

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查国际反避税的措施。国际反避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。

　　多选题

　　甲国居民A有来源于乙国所得100万元，丙国所得80万元，甲、乙、丙所得税税率分别为40%、50%、30%。三国均实行属人兼属地税收管辖权。在分国抵免法下，下列说法中正确的有(　)。

　　A、乙国抵免限额为40万元

　　B、来自乙国所得回甲国应补缴税额0万元

　　C、来自丙国所得允许抵免32万元

　　D、来自丙国所得回甲国应补缴税额为0万元

　　E、居民A来自国外所得回甲国不需补缴所得税

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。乙国抵免限额=100×40%=40(万元)。在乙国实际纳税=100×50%=50(万元)，大于抵免限额，允许抵免40万元。来自乙国所得回甲国应补缴税额=40-40=0(万元)。丙国抵免限额=80×40%=32(万元)。在丙国实际纳税=80×30%=24(万元)，小于抵免限额，允许抵免24万元。来自丙国所得回甲国应补缴税额=32-24=8(万元)。所以，在分国抵免限额法下，居民A来自国外所得回甲国应补缴所得税共计8万元。

　　单选题

　　关于税法正式渊源的说法，错误的是(　)。

　　A、税收法律由国家最高权力机关制定

　　B、税收法规由国务院或其授权主管部门制定

　　C、部委税收规章由财政部、国家税务总局制定

　　D、地方性税收法规由各级地方人民政府制定

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税法的渊源。选项D错误，省、自治区、直辖市以及省级人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会可以制定地方性法规，人民政府可以制定规章。

　　单选题

　　下列关于税负转嫁的表述中正确的是(　)。

　　A、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式

　　B、后转是指纳税人在进行商品或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式

　　C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致

　　D、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税负转嫁的形式。前转是指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，发生在货物和劳务征税上;后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转方式转移税收负担所致。

　　单选题

　　(　)是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

　　A、财政预算

　　B、发行国家债券

　　C、银行借款

　　D、税收

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收的本质。税收由国家征收，行使征税权的主体是国家。税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

　　单选题

　　税收制度与税收政策的核心是(　)。

　　A、税收来源

　　B、税率设计

　　C、税收负担

　　D、征税对象

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收负担的概念。税收负担是税收制度与税收政策的核心。从一定意义上说，税收制度和税收政策的制定归根结底是为了解决两个问题：一是如何确定税收负担的总量;二是如何将税收负担总量进行合理地分配。

　　单选题

　　关于税收负担，下列说法中错误的是(　)。

　　A、在其他因素既定的情况下，征税对象的范围和数额越大，税收负担水平越高

　　B、在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许其扣除许多项目，则会使计税依据缩小，从而是其实际负担率低于名义税率

　　C、税率直接决定着税负的高低

　　D、税收加成在一定程度上会使纳税人税收负担加重或减轻

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。D项错误，税收的附加和加成是使纳税人税收负担加重的税制因素，在纳税人按法定税率已形成的应纳税额基础上再多征一定的数额，从而是使纳税人实际的税收加重。

　　单选题

　　税收原则是税收目的实现的保证，税收的首要和基本目的是(　)。

　　A、增加财政收入

　　B、国家宏观调控

　　C、满足社会公共需要

　　D、弥补市场失灵

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收原则。税收原则是税收目的实现的保证，而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。

　　多选题

　　以下属于我国的财产税类的有(　)。

　　A、房产税

　　B、契税

　　C、关税

　　D、营业税

　　E、印花税

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考查我国现行税收法律制度。我国现行税收法律制度中，财产税类包括房产税、契税、车船税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

　　单选题

　　我国《税务代理试行办法》的颁布者是(　)。

　　A、国务院

　　B、国家税务总局

　　C、全国人民代表大会

　　D、全国人民代表大会常务委员会

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查我国现行税收法律制度。《税务代理试行办法》是税收部门规章，由国家税务总局颁布。

　　单选题

　　横向公平又称(　)，是对相同境遇的人课征相同的税收。

　　A、绝对公平

　　B、纵向公平

　　C、水平公平

　　D、垂直公平

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

　　单选题

　　通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是(　)。

　　A、弹性原则

　　B、充裕原则

　　C、便利原则

　　D、节约原则

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的财政原则。充裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

　　单选题

　　关于现代税收原则，下列说法中错误的是(　)。

　　A、税收效率原则即税收本身的效率原则

　　B、检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化

　　C、税收负担应公平合理地分配于社会成员之间是税收的公平原则的要求

　　D、税收收入应随着财政支出的需要进行调整体现了税收的财政原则

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。选项A错误，税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。

　　单选题

　　税收的(　)原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。

　　A、弹性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。充裕原则是对税收作为财政收人形式的必然要求。一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。

　　单选题

　　一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。这体现了税收的(　)原则。

　　A、弹性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查现代税收原则。充裕原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。一个较好的税收制度，应当选择税源广大、收入稳定的征收对象，而且征收阻力较小，便于把应收的税收更好地收上来。

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