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　　1、多选题

　　生产性生物资产包括(　)。

　　A、经济林

　　B、农作物

　　C、薪炭林

　　D、产畜

　　E、役畜

　　【答案】

　　ACDE

　　【解析】

　　本题考查企业资产的税务处理。生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　2、多选题

　　下列属于长期待摊费用的有(　)。

　　A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B、租入固定资产的改建支出

　　C、固定资产的大修理支出

　　D、固定资产日常修理支出

　　E、自有房屋的改建支出

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　本题考查长期待摊费用的内容。长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出、其他应当作长期待摊费用的支出等。

　　3、单选题

　　2021年1月1日后，制造业发生的未形成无形资产的研发费用的加计扣除比例为(　)。

　　A、75%

　　B、100%

　　C、175%

　　D、200%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%(2021年1月1日后，制造业为100%)在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%(2021年1月1日后，制造业为200%)在税前摊销。

　　4、单选题

　　下列按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是(　)。

　　A、销售货物所得

　　B、提供劳务所得

　　C、特许权使用费所得

　　D、转让财产所得

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的征税对象。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。所得来源的确定：

　　1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　3.转让财产所得。(1)不动产转让所得按照不动产所在地确定。(2)动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。(3)权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　5、单选题

　　下列关于企业所得税非居民企业的表述，不正确的是(　)。

　　A、在境内未设立机构场所，适用的税率是20%，但实际按10%征收

　　B、在境内设立机构场所，取得与机构场所没有实际联系的所得，实际按10%税率征收

　　C、在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际联系的所得，税率为20%

　　D、在境内设立机构场所，投资于居民企业，取得的投资收益免税

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税率。选项C，在境内设立机构场所，取得与机构场所有实际联系的所得，适用25%的税率。

　　6、单选题

　　A企业与B企业与2019年11月15日签订股权转让协议，协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款，2020年1月18日办理了股权变更手续，则A企业该项股权收入的实现时间为(　)。

　　A、2019年11月15日

　　B、2019年11月30日

　　C、2020年1月18日

　　D、2020年11月30日

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。

　　7、单选题

　　某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币300000元，另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元;从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税(　)元。

　　A、30000

　　B、32000

　　C、36000

　　D、36400

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查关税的计算。进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。该批材料关税完税价格=300000+20000+30000+10000=360000(元)，该批材料应缴纳关税=360000×10%=36000(元)。

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