1、多选题
纳税人不办理税务登记,应承担的法律责任有( )。
A、税务机关应当自发现之日起3日内责任期限改正
B、纳税人逾期不改的,处2000元以下的罚款
C、经税务机关提请,由国家市场监督管理机关吊销其营业执照
D、情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款
E、情节严重的,处10000元以上50000元以下的罚款
【答案】
ABD
【解析】
本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的,处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
2、单选题
从事生产、经营的纳税人应当按规定,自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )日内设置账簿。
A、10
B、15
C、20
D、30
【答案】
B
【解析】
本题考查账簿、凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿,按照国家有关规定设置账簿。
3、单选题
下列关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
A、扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B、账簿必须保存10年以上,保管期限届满,可自行销毁
C、账簿记账人员工作变动时,要办理交接手续,在交接记录内载明交接日期和接替人姓名及签章
D、从事生产、经营的纳税人会计制度不健全,不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的,只设置总账即可
【答案】
C
【解析】
本题考查账簿、会计凭证和报表的内容。选项A错误,扣缴义务人应按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项B错误,账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料,除另有规定者外,至少要保存10年,未经税务机关批准,不得销毁。保管期限满需要销毁时,应编造销毁清册,报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁。选项D错误,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人会计制度不健全,不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款相关的明细账等其他账簿。
4、多选题
按照所记录的经济内容的不同,记账凭证可分为( )。
A、分录凭证
B、付款凭证
C、收款凭证
D、转账凭证
E、原始凭证
【答案】
BCD
【解析】
本题考查账簿、凭证管理。按照记账凭证所记录的经济内容的不同,可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
5、单选题
从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,其申报办理税务登记的期限为( )。
A、纳税义务发生之日起30日内
B、取得第一笔收入之日起30日内
C、第一个营业年度结束之日起30日内
D、实现净利润为正之日起30日内
【答案】
A
【解析】
本题考查设立税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
6、单选题
纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,应承担的法律责任是( )。
A、由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款
B、由税务机关责令限期改正,期满未改的,可以处2000元以下的罚款
C、处5000元以下的罚款
D、处2000元以上10000元以下的罚款
【答案】
A
【解析】
本题考查账簿、凭证管理的法律责任。纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。
7、多选题
纳税人在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供的证件和资料包括下列( )。
A、工商营业执照或其他核准执业证件
B、有关合同、章程、协议书
C、组织机构统一代码证书
D、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件
E、单位名称、依据、经营地点
【答案】
ABCD
【解析】
本题考查设立税务登记。纳税人在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料:工商营业执照或其他核准执业证件;有关合同、章程、协议书;组织机构统一代码证书;法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。其他需要提供的有关证件、资料,由省、自治区、直辖市税务机关确定。
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