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　　1、单选题

　　根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是(　)。

　　A、货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　B、收入的金额能够可靠地计量

　　C、相关的经济利益很可能流入企业

　　D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本题考查企业所得税收入的确认。企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算。

　　2、多选题

　　依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有(　)。

　　A、企业购买国债取得的利息收入

　　B、财政拨款

　　C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　D、在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

　　E、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的免税收入。企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入;②地方政府债券利息收入;③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;⑤符合条件的非营利组织的收入。

　　3、单选题

　　对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入占企业收入总额的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税税率。自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

　　4、单选题

　　根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的优惠税率。根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业近一年的高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

　　5、多选题

　　企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是(　)。

　　A、应纳税所得额不超过300万元

　　B、应纳税所得额不超过500万元

　　C、从业人数不超过300人

　　D、从业人数不超过500人

　　E、资产总额不超过5000万元

　　【答案】

　　ACE

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税率。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。

　　6、多选题

　　依据企业所得税相关规定，以下属于在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有(　)。

　　A、非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　B、无形资产转让费用

　　C、违约后支付的违约金

　　D、赞助支出

　　E、超出规定标准的公益性捐赠支出

　　【答案】

　　ADE

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的不得税前扣除项目。无形资产转让费用和违约后支付的违约金准予在税前扣除。

　　7、多选题

　　根据《企业所得税法》，以下属于可以在税前扣除的项目有(　)。

　　A、消费税

　　B、城市维护建设税

　　C、企业违约金

　　D、印花税

　　E、税收滞纳金

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　本题考查企业所得税的税前扣除。企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金属禁止税前扣除的项目。

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