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　　1、单选题

　　关于税收强制执行措施的说法，正确的是(　)。

　　A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B、作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收强制执行范围之内

　　C、税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施

　　D、税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时执行

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查税收强制执行。选项A错误，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项B错误，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。选项C错误，税务机关可对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的扣缴义务人实行税收强制执行措施。

　　2、单选题

　　纳税人不办理税务登记，情节较为严重的，处(　)的罚款。

　　A、2000元以上，5000元以下

　　B、5000元以上，20000元以下

　　C、5000元以上，10000元以下

　　D、2000元以上，10000元以下

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正;逾期不改正的，处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

　　3、单选题

　　纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证，情节严重的，对其处罚措施为(　)。

　　A、税务关机责令停业整顿

　　B、处2000元以下罚款

　　C、税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照

　　D、处2000元以上10000元以下罚款

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查税务登记的法律责任。纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

　　4、单选题

　　关于账簿设置的说法，正确的是(　)。

　　A、纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，视同会计账簿

　　B、账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年

　　C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不必建立收支凭证粘贴簿

　　【答案】A

　　【解析】

　　本题考查账簿、凭证管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。选项C错误，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。选项D错误，生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。

　　5、单选题

　　关于账簿管理的说法，正确的是(　)。

　　A、纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

　　B、扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　C、账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

　　D、账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查账簿管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，按照国家有关规定设置账簿。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

　　6、单选题

　　下列税收凭证中，属于完税凭证的是(　)。

　　A、提退减免凭证

　　B、票款结算单

　　C、纳税保证金收据

　　D、缴款书

　　【答案】D

　　【解析】

　　本题考查税收凭证的管理。税收凭证通常分为两类：①完税凭证类，包括各种完税证和缴款书，是纳税人依法缴纳税款后，税务机关所出具的完税证明，它反映了纳税人的纳税情况;②综合凭证类，包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

　　7、单选题

　　关于税收强制执行措施的说法，错误的是(　)。

　　A、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款等其他法律规定的费用后，剩余部分应再3日内退还被执行人

　　B、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施

　　C、纳税担保人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围内

　　D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施范围内

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查税收强制执行。选项C错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

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