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　　1、多选题

　　下列行为中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A、委托代征

　　B、阻止出境

　　C、责令提供纳税担保

　　D、采取税收保全措施

　　E、由主管税务机关核定应纳税额

　　【答案】BCDE

　　【解析】

　　本题考查税款征收管理。选项A不是税款征收措施。

　　2、单选题

　　下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是(　)。

　　A、税务机关通过典型调查，逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式

　　B、税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

　　D、税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。

　　3、多选题

　　下列措施中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A、限额征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　E、查账征收

　　【答案】BCDE

　　【解析】

　　本题考查税款征收的方式。税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　4、单选题

　　对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　【答案】C

　　【解析】

　　本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。

　　5、多选题

　　纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有(　)。

　　A、依照法律法规的规定可以不设置账簿的

　　B、虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的

　　C、发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D、纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的

　　E、擅自销毁账簿的

　　【答案】ABE

　　【解析】

　　本题考查税款征收的内容。纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)按照法律、行政法规规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　6、单选题

　　关于税款追征的说法，错误的是(　)。

　　A、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　B、因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金

　　C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

　　D、因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年

　　【答案】A

　　【解析】

　　本师考查税款的追征。选项A错误，因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金。

　　7、单选题

　　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起(　)内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

　　A、1年

　　B、3年

　　C、5年

　　D、15年

　　【答案】B

　　【解析】

　　本题考查税款追征与退还。《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

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