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　　【考点21】个人所得税的计算

　　个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率

　　(1)居民个人的综合所得：

　　①以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　②劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

　　③稿酬所得的收入额减按70%计算。

　　专项扣除：五险一金等;

　　专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。

　　(2)非居民个人：①工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。

　　②劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　(3)经营所得：以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

　　(4)财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

　　(5)财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　(6)利息、股息、红利所得和偶然所得：以每次收入额为应纳税所得额。

　　(7)扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

　　【考点22】深化税收征管改革的主要内容

　　1.全面推进税收征管数字化升级和智能化改造

　　(1)加快推进智慧税务建设

　　(2)稳步实施发票电子化改革。

　　(3)深化税收大数据共享应用。

　　2. 不断完善税务执法制度和机制

　　(1)健全税费法律法规制度

　　(2)严格规范税务执法行为。

　　(3)不断提升税务执法精确度

　　(4)加强税务执法区域协同

　　(5)强化税务执法内部控制和监督。

　　3.大力推行优质高效智能税费服务

　　(1)确保税费优惠政策直达快享。

　　(2)切实减轻办税缴费负担。

　　(3)全由改进办税缴费方式。

　　(4)持续压减纳税缴费次数和时间。

　　(5)积极推行智能型个性化服务。

　　(6)维护纳税人缴费人合法权益。

　　4. 精准实施税务监管

　　(1)建立健全以"信用+风险"为基础的新型监管机制。

　　(2)加强重点领域风险防控和监管。

　　(3)依法严厉打击涉税违法犯罪行为。

　　5.持续深化拓展税收共治格局

　　(1)加强部门协作。

　　(2)加强社会协同。

　　(3)强化税收司法保障。

　　(4)强化国际税收合作。

　　6.强化税务组织保障

　　(1)优化征管职责和力量

　　(2)加强征管能力建设

　　(3)改进提升绩效考评

　　【考点23】货币层次

　　目前，各国通常依据货币资产流动性的不同来划分不同的货币层次，由此产生不同口径的货币供应量。

　　中国人民银行将我国货币供应量指标划分为三个层次：

　　M0=流通中货币

　　M1=M0+单位活期存款

　　M2=M1+单位定期存款+个人存款+其他存款(财政存款除外)

　　M0：指企事业单位、个人、机关团体、非存款类金融机构所持有的硬币和现钞总和(即通常所指的现金);

　　M1：即通常所说的狭义货币供应量，因其流动性较强，是中央银行重点调控对象;

　　M2- M1：单位定期存款、个人存款、其他存款的流动性较弱，属于准货币;

　　M2：准货币与M1一起构成广义货币量M2，是研究宏观经济调控的主要变量。

　　【考点24】利率的定义及计算

　　【考点25】汇率的标价方法

　　(1)直接标价法：以一定单位的外国货币作为标准，折算为本国货币来表示汇率，即汇率表示为一定单位外国货币折算成本国货币的数量。世界上绝大多数国家都采用这种直接标价法，人民币汇率采取的就是直接标价法。

　　(2)间接标价法：以一定单位的本国货币作为标准，折算为外国货币来表示汇率，即汇率表示为一定单位本国货币折算成外国货币的数量。目前，只有美国、英国和其他英联邦国家采用间接标价法。

　　(3)中间汇率：又称中间价，指买入汇率和卖出汇率的算术平均数。汇率分析中常用的是中间汇率，报纸杂志刊登汇率的大多也是中间汇率，银行年终决算、制作报表时也使用中间汇率。

　　(4)现钞汇率：银行买卖外币现钞的汇率。

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