2020中级财政税收真题(11.21下午场)

　　1.【题干】政府进行宏观经济调控的首要目标是(　)。

　　【选项】

　　A.经济稳定增长

　　B.充分就业

　　C.物价稳定

　　D.国际收支平衡

　　【答案】B

　　【解析】财政政策的目标包括：(1)经济适度增长，(2)物价基本稳定，(3)收入公平分配，(4)充分就业，(5)国际收支平衡;(4)充分就业其中是政府进行宏观经济调控的首要目标。

　　【考点】财政政策

　　2.【题干】下列选项不属于交通运输服务的是(　)。

　　【选项】

　　A.陆路运输服务

　　B.航空运输服务

　　C.管道运输服务

　　D.物流辅助服务

　　【答案】D

　　【解析】选项D属于现代服务--物流辅助服务。

　　【考点】增值税制

　　3.【题干】发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机枃相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是(　)。

　　【选项】

　　A.直接发行方式

　　B.承购包销方式

　　C.公募招标方式

　　D.连续发行方式

　　【答案】D

　　【解析】连续发行方式是指发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。

　　【考点】公债概述

　　4.【题干】2019年10月1日至2021年12月31日，允许(　)纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

　　【选项】

　　A.生活服务

　　B.邮政服务

　　C.电信服务

　　D.现代服务

　　【答案】A

　　【解析】2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

　　【考点】增值税制

　　5.【题干】适用“成本——效益”分析方法的是(　)。

　　【选项】

　　A.国防

　　B.投资性支出

　　C.铁路

　　D.燃气

　　【答案】B

　　【解析】成本-效益”分析法适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

　　【考点】财政支出的效益分析

　　6.【题干】房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照(　)的预征率预缴增值税。

　　【选项】

　　A.10%

　　B.8%

　　C.5%

　　D.3%

　　【答案】D

　　【解析】房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

　　【考点】增值税制

　　7.【题干】下列选项中，属于委托加工应税消费品的是(　)。

　　【选项】

　　A.由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　B.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

　　C.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　【答案】A

　　【解析】委托加工应税消费品的是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品。

　　【考点】消费税制

　　8.【题干】2019年度某企业资产总额2000万，从业人数100人，主营业务收入1000万，相关成本费用成本800万，应缴纳企业所得税(　)万元。

　　【选项】

　　A.50

　　B.40

　　C.20

　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】应缴纳企业所得税=100×25%×20%+100×50%×20%=15(万元)

　　【考点】企业所得税制

　　9.【题干】向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于(　)。

　　【选项】

　　A.社会保险

　　B.社会救助

　　C.社会福利

　　D.社会优抚

　　【答案】B

　　【解析】社会救助通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容:

　　①主要是针对农村的“五保户”;

　　②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障;

　　③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。

　　【考点】转移性支出

　　61.【题干】政府干预失效的原因及表现主要有(　).

　　【选项】

　　A.政府决策失误

　　B.寻租行为

　　C.政府提供信息不及时甚至失真

　　D.政府职能的“越位”和“缺位”

　　E.立法和行政手段

　　【答案】ABCD

　　【解析】政府干预失效的原因及表现主要有(1)政府决策失误。(2)寻租行为。

　　(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失效。

　　(4)政府职能的“越位”和“缺位”。

　　【考点】公共物品与公共财政理论

　　62.【题干】甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为保证人，则该购销合同印花税纳税人为(　)。

　　【选项】

　　A.甲企业

　　B.乙企业

　　C.丙企业

　　D.丁企业

　　E.戊企业

　　【答案】AB

　　【解析】印花税的纳税人指合同的当事人(有直接权利义务关系);但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　【考点】行为、目的税制

　　63.【题干】下列选项中，属于公债偿还来源的是(　)。

　　【选项】

　　A.通过预算安排

　　B.设置偿债基金

　　C.举借新债

　　D.政府资金

　　E.行政收费

　　【答案】ABC

　　【解析】公债偿还的资金来源包括：①通过预算安排;②设置偿债基金;

　　③举借新债。

　　【考点】公债概述

　　64.【题干】关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.对偷税行为，税务机关可以无限期追征

　　B.因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年

　　C.因纳税人计算错误造成少缴税款的，追征期一般为3年

　　D.因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金

　　E.因税务机关责任，造成未缴或少缴税款的，税务机关有权追征税款和滞纳金

　　【答案】AC

　　【解析】因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5 年。

　　【提示】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。

　　【考点】税收征收管理

　　65.【题干】自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的(　)，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

　　【选项】

　　A.增值税专用发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.机动车销售统一发票

　　D.收费公路通行费增值税电子普通发票

　　E.增值税普通发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认、稽核比对申报抵扣的期限。

　　【考点】增值税制

　　66.【题干】下列财政补贴中，属于流通环节的有(　)。

　　【选项】

　　A.农副产品价格补贴

　　B.职工副食品补贴

　　C.税收支出

　　D.外贸企业的政策性亏损补贴

　　E.财政贴息

　　【答案】AD

　　【解析】流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。

　　【考点】转移性支出

　　67.【题干】最早实行复式预算的国家有(　)。

　　【选项】

　　A.丹麦

　　B.印度

　　C.瑞典

　　D.英国

　　E.法国

　　【答案】AC

　　【解析】最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。

　　【考点】政府预算的编制、执行及审批监督制度

　　68.【题干】下列选项中，既适用比例税率又适用定额税率的是(　)。

　　【选项】

　　A.白酒

　　B.小汽车

　　C.啤酒

　　D.雪茄烟

　　E.甲类卷烟

　　【答案】AE

　　【解析】白酒、卷烟是复合计征消费税，既适用比例税率又适用定额税率。

　　【考点】消费税制

　　69.【题干】根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.销售货物所得，按照生产货物所在地确定

　　B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　C.股息所得，按照被投资企业所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　E.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

　　【答案】BDE

　　【解析】来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

　　(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

　　(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

　　(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

　　(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

　　(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【考点】企业所得税制

　　70.【题干】政府预算政治决策程序的强制性主要表现在(　)。

　　【选项】

　　A.预算标准的强制性

　　B.偏好表达的强制性

　　C.投票规则的强制性

　　D.政策意志的强制性

　　E.决策结果的强制性

　　【答案】BCDE

　　【解析】政府预算政治决策程序的强制性主要表现：(1)偏好表达的强制性;(2)投票规则的强制性;(3)政策意志的强制性;(4)决策结果的强制性。

　　【考点】政府预算的决策程序及模式

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