五、综合题。

　　甲公司为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生以下业务：

　　(1) 销售电脑取得含增值税销售额 101.7 万元，同时收取包装费 9.04 万元;

　　(2) 将一批新研制的自产货物用于职工福利，该批货物的成本为 20 万元，成本利润率为 10%，市场无同类货物销售;

　　(3) 采取以旧换新方式销售空调，该批空调的同期含增值税销售价格为 67.8 万元，收回的旧空调折

　　价 10 万元，实际收取价款 57.8 万元;

　　(4) 月初购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为 18 万元，当月中旬因管理不善造成该批原材料损失 20%;

　　(5) 公司员工出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为 1 万元;取得注明旅客身

　　份信息的公路客票，票面金额合计为 1.5 万元。

　　已知：销售货物增值税税率为 13%，交通运输服务增值税税率为 9%，相关增值税抵扣凭证均在取得当月抵扣。

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)

　　(1) 【题干】计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。

　　【答案】甲公司当月销售电脑的增值税销项税额=(101.7+9.04)÷(1+13%)×13%=12.74(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　(2) 【题干】计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。

　　【答案】甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额=20×(1+10%)×13%=

　　2.86(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　(3) 【题干】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。

　　【答案】甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项棁额=67.8÷(1+13%)×13%=7.8(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　(4) 【题干】计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。

　　【答案】甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额=18×(1-20%)=14.4(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　(5) 【题干】计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。

　　【答案】甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额=1÷(1+9%)×9%=0.08(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

　　(6) 【题干】计算甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额。

　　【答案】甲公司当月员工出差取得公路客票允许抵扣的增值税进项税额=1.5÷(1+3%)×3%=0.04

　　(万元)。

　　【考点】增值税应纳税额的计算

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