2021中级会计《各科目》知识点汇总

　　【目标现金余额的确定-随机模型】

　　【例题·单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

　　A.0 B.6500 C.13000 D.20000

　　【答案】A。解析：现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。

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